Почему вклады облагаются налогом?

Банковский вклад – один из самых простых и доступных способов пассивного заработка. Многие инвесторы рассматривают банковские депозиты как надежный, пусть и не самый прибыльный, источник дохода, включая его в свой инвестиционный портфель. Более того, такая услуга доступна практически каждому человеку. Для получения наибольшего дохода первое, на что стоит обратить внимание, это процентная ставка. Но в погоне за наибольшими процентами можно также и не заметить одну интересную деталь – налог на депозит. Что это такое, какие бывают налоги на банковские вклады, рассмотрим в этой статье.

За что нужно платить налог?

Большинство банков выступают в роли налоговых агентов. Государству намного проще контролировать крупные финансовые учреждения, чем взимать налоги на доход с физических лиц, у которых имеются те или иные депозиты.

Поэтому первой приятной новостью для вкладчиков является то, что самостоятельно обращаться в налоговый орган и заполнять декларацию им не потребуется. За своих клиентов это все сделает банковская компания.

Ну а неприятной новостью может оказаться то, что налог на проценты по вкладам так или иначе, а оплачивать придется. Какие же счета, открытые в банках, подвергаются налогам? Итак, налогообложение депозитов можно поделить на два вида:

• рублевые вклады. При условии, что процент по депозиту превышает ставку рефинансирования на 5 пунктов;
• валютные вклады. При условии, что процентная ставка выше, чем 9 % годовых.

Это регулируется Налоговым кодексом, а точнее статьей 214 (пункт 2). При этом ключевая ставка приравнивается к ставке рефинансирования, которая за 2016 год достаточно часто менялась:

• 01.01.2016 – 13.06.2016 – 11 %;
• 14.06.2016 – 18.09.2016 – 10,5 %;
• 19.09.2016 – 31.12.2016 – 10 %.

Если ставка вашего рублевого вклада превышается на целых 5 пунктов, то, соответственно, с вас будет взиматься налог на вклады физических лиц. При этом для тех, к примеру, у кого депозит под 15,9 %, налог с процентов по вкладам за 2016 год будет исчисляться только с 14 июня, так как при ключевой ставке в 11 % разница между ними составляет менее 5 пунктов (15,9 – 11 = 4,9).

Сам налог с вклада регулируется статьей 224 Налогового кодекса. А также существуют небольшие разграничения:

• 35 % для резидентов Российской Федерации;
• 30 % для нерезидентов и тех, кто фактически находился на территории России менее 180 дней.

Таким образом, установленные налоговые ставки будут исчисляться, исходя из разницы между процентами по депозиту и ключевой ставкой в случае с рублевыми счетами и тогда, когда процент по валютному вкладу превышает 9 %, что на современном рынке является достаточно редким случаем.

Как именно считать?

Как уже говорилось ранее, самому рассчитывать суммы для налоговой инспекции нет необходимости. И расчеты, и оплату за своих клиентов выполнит банковская организация. Но чтобы контролировать весь процесс и убедиться в верности расчетов, можно и самостоятельно все подсчитать.

Также хотим обратить ваше внимание, что любой клиент банка имеет полное право запросить справку по форме 2-НДФЛ, где будет отражена сумма оплаченных налогов за определенный расчетный период. Этим периодом может являться весь календарный год или же срок существования вклада в текущем году, который подвергался налогообложению.

Российский рубль

Пример 1. Для первого примера возьмем депозит с российским рублем. Условия оформления будут следующие:

• сумма: 600 000 рублей;
• дата оформления: 1 февраля 2016 года;
• проценты: 15,9 % годовых.

Такой договор попадает под налогообложение, причем только с 14.06.2016 года. Как мы уже рассматривали ранее, ставка по договору не превышала 5 пунктов разницы между ключевой ставкой (15,9 – 11 = 4,9 < 5).

Но в период в период с 14 июня по 18 сентября клиент имеет материальную выгоду. Она составляет 15,9 – 10,5 – 5 = 0,4 %. Это та сумма процентов, на которую будет накладываться налог.

Рассчитаем сумму материальной выгоды в денежном эквиваленте: 600 000 * 0,4 * 96 / 366 * 100 = 629,51 рубля. Такова материальная выгода для ключевой ставки в 10,5 %, где 96 – количество дней, когда действовала именно такая ставка, 366 – количество дней в году.

Затем ставка рефинансирования снизилась до 10 %, что увеличило процентное соотношение материальной выгоды: 15,9 – 10 – 5 = 0,9 %.

Продолжим расчет для налоговой базы: 600 000 * 0,9 * 104 / 366 * 100 = 1 534,43 рубля. Это материальная выгода для ставки рефинансирования в 10 %, где 104 – количество дней действия ставки, 366 – дней в году.

Поскольку мы нашли материальную выгоду, теперь сможем произвести расчеты непосредственно налога. Предположим, что владелец этого договора является гражданином Российской Федерации, который находился на территории более 180 дней. Для него будет действовать налог в 35 %.

629,51 * 0,35 = 220,33 рубля – налоговая сумма за первый период.
1 534,43 * 0,35 = 537,05 – налоговая сумма за второй период.

Итого: 220,33 + 537,05 = 757,38 рубля – итоговая сумма за 2016 год, которая будет удержана в пользу государства.

Доллары

Пример 2. Теперь рассмотрим договор, который был открыт в валюте, а именно в долларах, на следующих условиях:

• сумма: 9 000 долларов;
• дата оформления: 01.06.2016;
• проценты: 9,5 %.

Данный договор также попадает под статью налогов. Это связано с тем, что годовые проценты выше 9. Процентное соотношение для налоговой базы 0,5 % (9,5 – 9 = 0,5). Рассчитаем сумму материальной выгоды в денежном эквиваленте:

9 000 * 0,5 * 214 / 366 * 100 = 26,31 доллара, где 214 – количество фактических дней, когда действовал договор в текущем году.

Предположим, что владелец договора находился на территории Российской Федерации в 2016 году менее 180 дней. Поэтому для него будет применяться ставка в 30 %. Отсюда следует, что казна государства пополнится на: 26,31 * 0,3 = 7,89 доллара.

Также важно будет конвертировать валюту в рубли по курсу Центрального банка на дату расчета. Предположим, этот обменный курс составлял 58 рублей.

Итого: 457,62 рубля будет удержано в качестве налога на доходы физических лиц.

Что будет, если досрочно расторгнуть договор?

Часто проценты по договору о вкладе начисляются именно в конце срока. И при досрочном снятии денежных средств клиент не получает фактической прибыли. В этом случае налог начислен так же не будет.

Возможны ситуации, когда договор был расторгнут досрочно, но при этом банковская организация, как налоговый агент, уже успела выплатить сумму в налоговый орган. В этом случае необходимо будет взять справку в банке о досрочном расторжении договора и обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Таким образом, налоговый орган вернет обратно налогоплательщику всю сумму денежных средств.

Стоит обратить внимание, что материальная выгода может возникнуть не только на вкладах в деньгах, но и на драгоценных металлах. Но в этом случае удерживается всего 13 %. Помимо этого, даже владельцы кредитных договоров могут попасть под такие «санкции» и выплачивать налоги с кредитов. Чаще всего такое бывает, если банковские компании предлагают очень привлекательные ставки по государственной программе или в иных случаях.

Также стоит понимать, что задолженность возникает не перед банками, а перед государством. И выплачивать налоги – обязанность каждого гражданина. Ведь финансовые операции совершаются на территории страны, которая предоставляет юридическую и правовую защиту своих граждан. К примеру, многие банковские вклады участвуют в программе страхового возмещения, которая была увеличена до 1 400 000 рублей, что позволяет вкладчикам комфортнее себя чувствовать и не беспокоиться о том, отнимут ли лицензию у конкретного банка или нет.